应交税金的分录

借记本科目（未交增值税），贷记本科目（应交增值税—转出多交增值税）科目。本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目（未交增值税），贷记“银行存款”科目。 （三） 应交消费税 小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“主营业务税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税）。退货时作相反会计分录。

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税金——未交增值税。上缴时：借：应交税金——未交增值税，贷：银行存款（现金）。（2）个人所得税计提：借：管理费用——工资，制造费用一工资，贷：应付职工薪酬——工资。

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（12）本月上交本月的应交增值税借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款（13）期末留抵税款的账务处理 期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。

应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 应交税费——应交所得税 应交税费——应交个人所得税 应交税费——未交增值税 贷：银行存款 根据《企业会计准则》规定，已经取消的“应交税金”科目，该科目与“其他应交款”科目合并成“应交税费”科目进行核算。

扣缴义务人涉及种类

1、在税务实践中，扣缴义务人包括但不限于以下几种类型：企业、事业单位、社会团体和其他经济组织。此外，在某些特定情况下，个人也可能成为扣缴义务人，例如在支付劳务费用时代扣个人所得税。法律职责 扣缴义务人必须严格遵守税收法律法规，履行代扣代缴义务。

2、**个人所得税**：个人所得税的扣缴义务人主要为支付所得的单位或个人。这意味着当单位或个人向个人支付相关款项时，需先扣除应纳的个人所得税。

3、中国税法中涉及的代扣代缴义务人主要有：1．个人所得税中，个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

一般纳税人怎么报税

1、一般纳税人可以通过电子税务局进行报税。在报税前，需要登录电子税务局，并选择相应的纳税申报表进行填写。填写纳税申报表 在填写纳税申报表时，需要按照表格的要求填写相关的信息，包括应纳税额、抵扣税额等。确保填写的信息准确无误，以便税务部门进行审核。

2、抄报税：一般纳税人在征期内可以通过登陆“增值税税控系统”进行网上抄报或者携带税控盘或金税盘到办税厅抄报。增值税专用发票抵扣认证：一般纳税人可以使用“抵扣联信息采集系统”进行网上发票认证操作或者携带增值税专票到办税厅办理。纳税申报：一般纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。

3、以下是一般纳税人如何报税的步骤： 注册税务登记：纳税人在开办企业时，需要在当地税务机关进行税务登记，获取纳税人识别号码，成为一般纳税人。 确定纳税期限：一般纳税人需要按照国家税务总局规定的时间，如每月15日前，进行纳税申报和缴纳税款。也可以选择季度申报和缴纳税款，但需要提前向税务机关申报。

4、一般纳税人纳税申报的流程如下： 纳税人应在取得增值税专用发票后180日内进行认证，以便抵扣进项税额；可选择手工认证或网上认证。 使用IC卡或软盘抄取开票数据。 将抄税后的数据和打印的销项报表提交给税务局工作人员。 在每月15日前通过网上系统填写申报表，并提交电子报表。

税率计算公式

税率计算公式是：根据法定纳税标准，按照法定税率进行计算即可。例如关于增值税，含税销售额/（1+税率）=不含税销售额，不含税价=含税价/（1+征收率）=X/（1+17%）。

税率计算公式具体如下：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；销项税额=销售额乘税率；销售额=含税销售额除（1+税率）。税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比率，是法定的计算应纳税额的尺度。

法律分析：应纳税额=销项税额—进项税。销项税额=销售额×税率 此处税率为17%。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）。